Arveavgift og generasjonsskifte: Planlegging for framtiden

Arveavgiften. Bare ordet kunne gi mange av oss kalde føtter. Gleden over å arve kunne raskt bli overskygget av tanken på hvor mye staten skulle ha. Men her er den gode nyheten, som du kanskje allerede vet: arveavgiften ble avskaffet i Norge fra 1. januar 2014! Det betyr at du i dag ikke betaler arveavgift på arv du mottar, uansett beløp eller relasjon til avdøde.

Dette er fantastisk nytt for alle som tenker på generasjonsskifte og hvordan de kan overføre verdier til neste generasjon på en mest mulig smidig måte. Men selv om arveavgiften er borte, betyr det ikke at generasjonsskifte er helt uten skattemessige konsekvenser. Det er fortsatt viktig å planlegge klokt for å unngå andre feller og sikre at verdiene overføres effektivt.

Hva betyr bortfallet av arveavgiften for deg?

Før 2014 var arveavgiften progressiv, noe som betydde at jo mer du arvet, desto høyere prosentandel måtte du betale i avgift. Det var også ulike satser avhengig av om du var barn, ektefelle, samboer eller en fjernere slektning. Med bortfallet er dette historie. Du kan nå motta en millionarv fra foreldrene dine, eller en hytte fra en tante, uten å måtte gi en del av det til staten i form av arveavgift.

Men det er et viktig «men» her. Selv om selve arveavgiften er borte, kan det fortsatt oppstå skatt ved overføring av eiendeler, spesielt knyttet til formueskatt og gevinstbeskatning.

Formueskatt ved generasjonsskifte

Når du arver verdier, blir de en del av din formue. I Norge har vi formueskatt, som beregnes ut fra den samlede verdien av dine eiendeler, minus gjeld. Så selv om du ikke betaler arveavgift, kan en stor arv føre til at din samlede formue overstiger fribeløpet for formueskatt, og du må begynne å betale formueskatt. Per 2024 er fribeløpet for formueskatt 1,7 millioner kroner for enkeltpersoner.

Gevinstbeskatning ved salg av arvede eiendeler

Dette er et punkt mange overser. Hvis du arver en eiendom (f.eks. en bolig, hytte eller næringseiendom) eller aksjer, og senere selger disse, kan du måtte betale skatt på gevinsten. Det er her kontinuitetsprinsippet kommer inn.

Kort fortalt betyr kontinuitetsprinsippet at arvingen overtar arvelaters inngangsverdi og eiertid. Hvis dine foreldre kjøpte en hytte for 1 million kroner, og du arver den når den er verdt 5 millioner kroner, er din inngangsverdi fortsatt 1 million kroner. Selger du hytta for 5 millioner kroner, vil gevinsten på 4 millioner kroner i utgangspunktet være skattepliktig (med mindre du oppfyller vilkårene for skattefri gevinst, f.eks. ved salg av egen bolig).

Dette gjelder også for aksjer. Hvis du arver aksjer som har steget mye i verdi siden arvelater kjøpte dem, vil gevinsten ved et senere salg være skattepliktig. Skattesatsen på aksjegevinster er per 2024 på 37,84% (beregnet som alminnelig inntekt på 22% multiplisert med en oppjusteringsfaktor på 1,72).

Hvert menneske er sin egen lovgiver — dommeren over sin egen skjebne.

— Florence Scovel Shinn